现金流量表中经营活动的现金流入的项目内容构成如下：

（1）销售商品、提供劳务收到的现金项目：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，但也要扣除本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。还包括企业销售材料和代购代销业务收到的现金。

（2）收到的税费返还项目：反映企业收到返还的各种税费，比如收到的国家税务政策退回的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加等各种税费的返还数。

（3）收到的收入项目：此项是填写企业与经营活动有关的现金收入。主要是由于企业经济活动而发生的一系列现金收入。比如，采购原材料时由于损失而由供应商支付的赔偿收入，销售商品时因客户违约没收其定金的现金收入等，都反映在此项目内。

企业的经营活动中，销售产品和提供劳务是产生现金流入的主要来源。经营活动中的现金支出是采购、销售商品中产生的销售费用和管理费用，还有税金支出。收和支之间产生的余额叫现金的存量。现金存量有可能为正，也可能为负。比如，企业在开办之初，为了扩展市场、打开销路，前期投入较大，其现金结余就有可能为负数。这种负的现金流，就需要企业股东的投资来支撑。

因此，处在创业期的企业，往往现金流是负数。所以，小企业要尽快使自己的经营活动产生正向现金流。

0 0